Térítésmentes szolgáltatások

Add tovább...

Ilyenek nincsenek, legalábbis ha pénzt nem is kapunk értük, de az államnak fizetünk utána….

A vállalkozás ingyen használja B vállalkozás infrastruktúráját, (raktár, iroda, titkárság, adminisztráció, könyvelőprogram) amelyet az bérel.

Nos vegyük szépen sorba a törvényeket:

Az Áfa törvény szerint értékesítésnek számít az ingyenes szolgáltatásnyújtás, ha a kapcsolódó tételeknél (bérleti, üzemeltetési díjak stb.) a levonható Áfát B vállalkozás igénybe vette.  A bejövő számlákon szereplő szolgáltatások megosztásával, a helyes megoldás az, hogy egy részük közvetített szolgáltatásként továbbszámlázásra kerül. Ezen nem létező kimenő számla Áfa összege,  mint adóbevétel hiányzik B bevallásából.

A társasági adó törvény szerint nem a vállalkozási bevételszerző tevékenységhez tartozó, adózás előtti eredményt csökkentő költségek és ráfordítások adóalap növelést jelentenek. Itt az előbb hiányolt számla nettó összege (árbevétel B cégnél) hiányzik a társasági adóalapból, ezt pótolja az előírás.

Azért nem jár jó pont,  hogy A cég több Áfá-t és társasági adót fizet be, bejövő számla hiányában, kivéve azt az esetet ha  a két cég kapcsolt vállalkozás. Kapcsolt vállalkozás esetén a piaci ártól való eltérés már büntetendő, ha nincs bevallva.

Kapcsolt termékek ÁFÁ-ja

Add tovább...

Sok esetben a kiadó utánvéttel küldi el az olvasónak a könyvét, és a postaköltséget is számlázza, megtérítteti. Ez egy termék –  Áfa kulcsa 5% -, és egy szolgáltatás (amely önmagában adómentes) együttes értékesítése. A NAV által is elfogadott megoldás az, hogy a postaköltség 5%-al adózik, ez a járulékos rész, mert ki venne önmagában ilyet, az Áfa kulcsot a főtermék határozza meg. Ha DVD-t küldenénk, akkor 27% lenne a postaköltség Áfája.

Mint ahogy a termodinamikában, ahol a dolgok az alacsonyabb információtartalmú állapot felé törekednek, úgy figyelhető meg a kapcsolt termékeknél az 5%-os kulcsra törekvés. Bevezető füzet és zenés CD, kis-könyv és dinoszaurusz műanyag figura, újságok mellé csomagolt mütyürök, 5%-al adóznak.

Azonban ne felejtsük el, meg kell tudnunk magyarázni a fő és járulékos termék, vagy szolgáltatás általunk helyesnek vélt beállítását. Tegyük fel a kérdést a kapcsolt értékesítésnél: a kiegészítő elem valóban járulékos, alárendelt szerepet tölt-e be. Egy adóellenőrzésnél erre válaszolni kell…